公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)普遍存在痛點與難點，一是內(nèi)控建設(shè)缺乏實效，花費大量時間精力，其建設(shè)成果仍難以實際應(yīng)用，推進乏力；二是缺少科學的建設(shè)方法與必要的技術(shù)支持，建設(shè)過程中遇到的專業(yè)問題沒有具體依據(jù)。
溫醫(yī)大附二院從2020年起，采用“基于標準的內(nèi)控建設(shè)方法”，對6大經(jīng)濟活動和科研管理、臨床試驗、教育培訓、醫(yī)學裝備、藥品管理等共計14個業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展內(nèi)控建設(shè)工作，明確了各項業(yè)務(wù)的歸口部門，梳理相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接關(guān)系，明確各部門責任崗位在業(yè)務(wù)流程步驟中的工作內(nèi)容和依據(jù)，進一步夯實了醫(yī)院運營基礎(chǔ)。2023年1月，醫(yī)院將內(nèi)控范圍擴展到公共衛(wèi)生、感控管理、護理管理、門診管理、醫(yī)療質(zhì)量管理、應(yīng)急管理、運營管理等共計33個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，相對完整的為醫(yī)院各項業(yè)務(wù)運行提供了規(guī)則，初步形成了醫(yī)院辦事的“電子地圖”。
為了進一步發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)性、系統(tǒng)性特征與流程化屬性，有序銜接公立醫(yī)院各部門、各科室、各項目之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，厘清職能邊界，明確崗責權(quán)限，讓內(nèi)部控制更有實效；同時提供必要的方法與技術(shù)工具作為內(nèi)控建設(shè)工作的指導與支撐，讓內(nèi)控建設(shè)更加簡便易行。我院設(shè)立“公立醫(yī)院內(nèi)部控制”經(jīng)濟管理實訓基地培訓班課程，依托我院內(nèi)部控制建設(shè)實踐，積極申報“基于標準的內(nèi)控建設(shè)方法在公立醫(yī)院的實踐研究”的課題研究工作，旨在總結(jié)形成公立醫(yī)院內(nèi)部控制實務(wù)操作指南，并對我院內(nèi)控建設(shè)成果進行提煉整理，并向社會公開，助力公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展，夯實公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)。
公立醫(yī)院內(nèi)部控制實務(wù)操作指南（以下簡稱“實操指南”）分為四個部分。第一部分：內(nèi)部控制的組織推動、建立健全與有效實施，涵蓋了公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織推動，設(shè)計與運行的全過程，提供了內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責及權(quán)限，提出了公立醫(yī)院依據(jù)政策文件要求的內(nèi)控建設(shè)內(nèi)容應(yīng)當包括六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)：預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理；以及十個醫(yī)院行業(yè)特色業(yè)務(wù)：醫(yī)療管理（含互聯(lián)網(wǎng)診療）、醫(yī)療保險、醫(yī)學裝備、藥事管理、科研管理、臨床研究、教學管理、醫(yī)聯(lián)體、信息系統(tǒng)、醫(yī)療服務(wù)價格；提出了“以業(yè)務(wù)為主線”開展內(nèi)控建設(shè)，并提供了經(jīng)過實踐形成的“基于標準”的內(nèi)部控制建設(shè)方法與步驟；提供了內(nèi)控體系的更新機制與信息化落地的路徑；明確了內(nèi)部控制自我評價以及評價結(jié)果運用的機制安排。第二部分：公立醫(yī)院內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程大綱，提供了16個公立醫(yī)院內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的流程指引和應(yīng)當遵循的外部政策指引，為公立醫(yī)院內(nèi)控牽頭部門采取“以業(yè)務(wù)為主線”的組織方式提供了工具，同時為各業(yè)務(wù)歸口部門組織業(yè)務(wù)涉及部門系統(tǒng)、完整梳理業(yè)務(wù)流程提供了政策依據(jù)。第三部分：典型業(yè)務(wù)內(nèi)控流程梳理示例，提供了部分典型業(yè)務(wù)，不同公立醫(yī)院借助政策規(guī)定底線的“規(guī)定動作”，結(jié)合自身實際，進行“自選動作”主動設(shè)計的示例；并選取了一些業(yè)務(wù)歸口部門組織各業(yè)務(wù)部門共同參與的典型業(yè)務(wù)的流程梳理成果。第四部分：公立醫(yī)院內(nèi)部控制風險評估與內(nèi)控評價標準體系，提供了基于標準業(yè)務(wù)流程框架和政策依據(jù)的內(nèi)部控制風險評估與內(nèi)控評價標準指標體系設(shè)計成果，供各公立醫(yī)院結(jié)合自身發(fā)展階段和管理水平細化設(shè)計參考，也可供行業(yè)主管部門針對重點業(yè)務(wù)管控設(shè)計相關(guān)監(jiān)管指標參考。
實操指南內(nèi)容翔實，源于實踐，面向?qū)崉?wù)，致力于解決公立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)實問題。后續(xù)，我院將邀請公立醫(yī)院內(nèi)部控制理論界、實務(wù)界專家對實操指南進行指導與論證，持續(xù)改進完善，并結(jié)合我院內(nèi)控建設(shè)實務(wù)案例，陸續(xù)發(fā)布。
（作者|財務(wù)部 張燕飛 編輯|宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部 欒晨曦）
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